修正條文

一、經費編列之各項標準：
（一）講座鐘點費：邀請講座授課或演講報酬之支給，依「講座鐘點費支
      給表」辦理，標準如附表一。
（二）出席費：邀請專家學者參加具有政策性或專案性之重大諮詢事項會
      議，出席費之支給，依「中央政府各機關學校出席費及稿費支給要
      點」辦理，標準如附表二。
（三）稿費：委（邀）請專人或機構，進行撰稿、譯稿、編稿、校對及審
      查等工作，稿費之支給，依「中央政府各機關學校出席費及稿費支
      給要點」辦理，標準如附表三。
（四）速記費：每小時新臺幣（以下同）1,400 元。
（五）場地費：各項會議及講習訓練，以在機關內部辦理為原則。如有必
      要，得洽借所在地或鄰近地區之機關或訓練機關之場地，在其所訂
      一般收費標準範圍內辦理。
（六）場地佈置費：每場 4,000  元。
（七）食宿費（餐費、茶點及住宿費）：
      1.應依第二點第一款第一目規定，在訓練機關一般收費標準範圍內
        辦理。
      2.若因場地不敷使用，無法在公設場地或訓練機關辦理者，食宿費
        （每天應供應 2  餐以上）標準如下：
     （1）2 天 1  夜活動：每人 3,000  元。
     （2）3 天 2  夜活動：每人 5,500  元。
     （3）1 天活動（或 2  天以上無提供住宿者）供應一餐者：
        甲、供應一餐者：每人 120  元；供應二餐以上者：每人 250
            元。
        乙、有提供茶水、點心必要者：除機關內部召開之各項會議及時
            間為半天，不得編列外，1 天以供應 1  次為限，每人次
            60  元。
（八）書籍資料印製費：每人 300  元。
（九）工作人員費：正常工作時間依每小時基本工資計算，延長工作時間
      ，依勞動基準法規定計算，並按工作時數覈實支給。每日以 3  人
      為限。
（十）保險費：在不重複保險及給與之原則下，應依活動性質及實際需要
      辦理保險。如投保國內平安保險，保險額度每人 100  萬元。
（十一）租車費：應依「中央政府各機關學校購置及租賃公務車輛作業要
        點」規定，本撙節原則辦理，每輛每日不超過 10,000 元（含司
        機、服務人員服務費），並應視路程長短、租車時間等實際情形
        調整。
（十二）雜費：以各項費用（不包括出席費、鐘點費、教材費、稿費、差
        旅費、工作人員費及管理費）總和 5％為上限，並應視情形調降
        。
（十三）管理費：委辦案件以各項費用總和 10％ 為上限，並視業務繁簡
        、難易程度訂定。
（十四）除相關法令另有規定外，因情況特殊並敘明理由，經專案簽奉機
        關首長核准者，得不受前述經費編列標準之限制。

二、經費編列之其他注意事項：
（一）各項會議、宣導、觀摩及訓練研習等活動辦理原則，包括：
      1.以在機關內部辦理為原則。如有必要，得洽借所在地或鄰近地區
        之機關或訓練機關之場地，在其所訂一般收費標準範圍內辦理。
        若因場地不敷使用，無法在公設場地或訓練機關辦理者，每人報
        支之食宿及交通費，原則上不得超過第一點第七款之規定及國內
        出差旅費報支要點規定之差旅費標準（膳雜費用依國內出差旅費
        報支要點中華民國一百零三年七月七日修正生效前之標準辦理）
        。
      2.除必要頒發之獎品外，不得購買紀念（禮）品或宣導品贈與參加
        人員。
      3.不得攜眷參加。
      4.辦理國際性會議、研討會或應業務需要辦理各類會議、研討會等
        ，其對象主要為機關（構）員工以外之企業或國外人士等，無法
        依第一目至第三目規定或標準辦理者，應敘明理由簽奉核准，得
        不受前述規定限制，並應本經費撙節原則逐案嚴加審核。
      5.2 天以上之活動方可編列參觀訪視之門票費等，但辦理活動時間
        為 2  天者，其實際上課時間至少應達 10 節（不含參訪時間）
        。
      6.凡接受勞動部（以下簡稱本部）捐助或委辦業務之民間機構，就
        其接受本部捐助或委辦事項之範圍，比照第一目至第五目原則辦
        理。
（二）旅運費
      1.差旅費依據「國內出差旅費報支要點」所訂特任、簡任級以下人
        員標準支給，學校、民間團體及個人比照相關職等辦理。
      2.受訓人員參加訓練或講習，服務機關得衡酌實際情況，參照國內
        出差旅費報支要點規定，補助其往返服務機關與訓練地點間之交
        通費及住宿費之情形如下：
     （1）交通費：
        甲、訓練或講習前後之起、返程日。
        乙、訓練或講習期間因訓練機構未提供住宿而須每日往返。但補
            助數額不得超過該要點規定住宿費每日上限。
        丙、服務機關因急要公務通知返回處理。
     （2）住宿費：訓練機構未提供必要之住宿（包含路程與訓練或講習
          期間之假日）。
      3.受訓人員應本誠信原則申請交通費或住宿費之補助。訓練機構已
        提供交通工具或住宿者，不予補助。
（三）補助費
      1.受補助單位接受機關補助辦理採購，其補助金額占採購金額半數
        以上，且補助金額在公告金額以上者，應依政府採購法規定辦理
        。
      2.對民間團體及個人之補（捐）助，應依「中央政府各機關對民間
        團體及個人補（捐）助預算執行應注意事項」之規定辦理。
（四）為強化行政功能，對政策性及專案性之重大事項，始得邀請專家學
      者參加具專案研究性質之諮詢事項會議並支給出席費，引言人、主
      持人、串場主持人比照辦理。
（五）本部及所屬人員不得支領綜合座談業務諮詢費。
（六）接受本部委託、補助或合辦之各項宣導、觀摩及訓練研習等活動，
      無論經費本部有無補助或分擔費用，視同本部辦理，本部及所屬人
      員仍應依前述各點規定辦理。

三、辦理結報應注意事項：
（一）各類款項之支付如訂有契約者，依契約規定辦理撥款；如未訂約者
      ，應依計畫執行進度核撥。
（二）經費之撥付以匯入帳戶為原則，並應詳實提供受款單位或個人存款
      帳戶之金融機構名稱、帳號、戶名等資料；屬自辦需要當場立即支
      付款項者，應經簽奉核准並檢附借據辦理預借，並於各項活動結束
      15  日內，檢附原始憑證結報。
（三）結報案件除應檢附原始憑證外，並視案件性質檢附原簽（含原經費
      概算表）、成果報告表、經費報告表、契約或相關驗收證明等資料
      ，於奉核准後辦理。
（四）結報案件實際支出金額超出原計畫經費數額或變更支出項目者，應
      敘明原因簽奉核准後辦理。
（五）加班費應按月以司處為單位一次彙總，由出納利用人事處提供之檔
      案，透過薪資系統產製清冊，使用經費結報系統進行請款。
（六）出差事畢，應儘速使用經費結報系統申請國內出差旅費。
（七）國際電話費應檢附收據並註明事由，如屬私人用途應自付；郵費應
      檢附購買票品證明單。
（八）各受委託或補助單位，於支付各類所得時，應依稅法規定辦理扣繳
      申報手續。
（九）黏貼憑證應注意下列事項：
      1.黏貼憑證用途摘要應簡要敘明，並蓋經手、驗收及證明、主管等
        各級人員職章。
      2.收據、統一發票（含電子發票證明聯）或依加值型及非加值型營
        業稅法規定掣發之普通收據等支出憑證應記明事項，須依政府支
        出憑證處理要點規定載明，收據並應由受領人簽名（或蓋章，以
        下同）；如記載不明，應通知補正。但不能補正者，應由經手人
        詳細註明，並簽名證明之；支出憑證透過網路下載列印者，除機
        關自行下載列印之電子發票證明聯外，應由經手人簽名。
      3.支出憑證遺失或供其他用途者，應取得其影本或其他可資證明之
        文件，由經手人註明無法提出原本之原因，並簽名。因特殊情形
        不能取得前開影本或其他可資證明之文件者，應由經手人開具支
        出證明單，書明不能取得原因，並簽名。
      4.對法人及民間團體之分攤支付款項，應檢附法人及民間團體之支
        出憑證或支出機關分攤表加具支出憑證影本結報。
      5.委辦案件受委辦單位取得之支出憑證，單位名稱以填列受委辦單
        位為原則。
      6.分批（期）付款之支出憑證，應加具分批（期）付款表，列明應
        付總額、已付及未付金額等；但另以其他方式管控者，得免加具
        。採購案訂有契約者，第一次支付款項時，應檢附契約副本或抄
        本。
      7.國外或大陸地區、香港、澳門出具之支出憑證，未能符合政府支
        出憑證處理要點規定者，得依其慣例提出，由申請人或經手人加
        註說明，並簽名。
      8.支出憑證之總數應用大寫數字書寫。但採用機器作業、國外憑證
        無法用大寫數字表示或衡酌有相關佐證資料可證明支出憑證所列
        金額之正確性者，不在此限。支出憑證之總數書寫錯誤，應由原
        出具者劃線註銷更正，並於更正處簽名證明。但統一發票書寫錯
        誤者，應依統一發票使用辦法規定另行開立。

四、經費分攤表應注意事項：
（一）數計畫或科目共同分攤之支付款項，其支出憑證不能分割者，應加
      具支出科目分攤表。
（二）數機關分攤之支付款項，其支出憑證無法分割者，依下列方式辦理
      ：
      1.由主辦機關支付廠商者，支出憑證應加具支出機關分攤表，其他
        各分攤機關應檢附主辦機關出具之收據及支出機關分攤表或載明
        其內容之公文。
      2.由分攤機關分別支付廠商者，除主辦機關免出具收據外，其餘仍
        依前目規定辦理。